地税调查报告（精选3篇）

地税调查报告 篇1

为充分了解纳税人和社会各界的纳税服务需求，找准纳税服务工作的着力点，提出针对性的整改措施，提升纳税服务工作质量，构建更加和谐的征纳关系，市地方税务局于20xx年1月1日至2月28日，对全市纳税人进行纳税服务需求进行了调查，现将有关调查情况汇报如下：

一、调查工作基本情况

本次调查采用网上调查和发放问卷调查两种方式，主要依托市地税局和各县(市)局外网网站、市区各分局和各县区局办税服务厅进行。一是在市地税局外部网站刊登、发布开展纳税服务需求调查的公告，将开展纳税服务需求调查活动和参与方式告知纳税人；二是各县（市）地税局和市区各地税分局在办税服务厅和纳税人集中的场所发放需求调查表；三是各县（市）地税局和市区各地税分局利用短信平台和网上报税平台的申报提示自动弹出栏，告知纳税人。总计完成4685份调查问卷。

二、被访者基本情况

1、性别：男女几乎各占50%。

2、年龄：31—50岁的占77.35%。

3、文化程度：大学学历的占73.13%，高中及以下的占25.93%，研究生及以上仅占0.94%。

4、所在单位类别：年纳税额10万以上企业的占39.36%，年纳税额10万以下企业的占34.09%，机关、事业单位、个体等合计为26.55%。

5、职务：企业财务负责人和企业办税人员占72.44%，企业法人代表占5.34%，其他占22.21%。

6、所在单位主管地方税务机关：一分局471份，二分局326份，三分局139份，四分局218份，五分局83份，启东561份，海门562份，通州471份，如东498份，如皋460份，海安896份。

三、纳税服务需求调查情况

根据调查问卷的内容，将测试问题分成总体满意度、办税公开、税收管理员服务、办税服务厅、办税流程及资料报送、网站、12366、税法宣传和纳税咨询、权益保护、发票、其他意见共十一类进行分析统计。

（一）总体满意度

※调查数据

总体满意度为96.01%（其中满意占75.05%，较满意占20.96%），一般占3.67%，不满意0.32%。选择一般或不满意的理由主要有：税务干部业务不熟；对纳税人的提问不耐烦；经常开会，办事找不到人；极少数税务干部存在吃拿卡要的现象等等。

※情况分析

随着我局近年来不断推进政风行风作风建设，广大税务干部的法制观念和服务意识不断增强，纳税人满意度逐年提升。但仍有少部分同志存在廉洁意识不够，服务意识淡薄，直接影响到地税机关在纳税人心目中的形象。因此，要切实转变服务理念，进一步加强机关作风建设，摒除官僚作风，落实“减负增效”，加强干部职业道德和廉政教育。同时要有针对性的开展业务培训，提升税务干部的业务水平，提高为纳税人服务的本领。

（二）办税公开

※调查数据

1、纳税人最喜欢、最能接受的办税公开方式：本题为多选。39.19%的人首选办税服务厅，其次是通过税收管理员的渠道，占32.04%，地税局外部网站和咨询服务热线分别占到16.97%和11.80%。

2、办税公开在哪些方面需要进一步完善：本题为多选。税收法规公开20.08%；办税程序公开17.56%；服务标准公开14.38%；办税时限公开13.06%；违章处罚公开10.32%；岗位责任公开8.08%；工作纪律公开6.60%；社会监督公开9.92%。

※情况分析

从调查数据可以看出：第一，更多的纳税人还是习惯到传统的办税服务厅来了解办税的相关内容。因此要进一步加强办税服务厅在办税公开方面的功能发挥，完善公告栏、电子触摸屏、电子显示屏、宣传资料等设备设施和材料，做到应予公开的必须公开、及时公开。同时各地要注重提升办税服务厅人员的素质，以更好的解答纳税人的涉税问题。第二，税收管理员在推进办税公开上的作用是地税网站的两倍，一方面由于税收管理员在税务干部中所占比例最高，接触纳税人最多，纳税人希望通过税收管理员了解各类办税知识；另一方面也说明了纳税人还不习惯使用信息化平台了解涉税信息，因此需要进一步加强对地税网站和12366热线的宣传。在办税公开的内容上，可以看出纳税人更多关注的还是税收政策、办税程序等与办税业务密切相关的信息上。因此税务部门要更多的宣传好需要纳税人遵从的内容，要从有利于征纳互动的角度来加强纳税人办税能力建设。

（三）税收管理员服务

※调查数据

1、对税收管理员的纳税咨询辅导工作有何评价：经常辅导，非常满意54.17%；定期辅导，比 较满意36.54%；很难见到，一般6.89%；没有辅导过2.39%。

2、希望税收管理员在哪些方面提供个性化服务：本题为多选。涉税审批22.55%；政策法规咨询辅导19.13%；申报征收18.72%；纳税评估16.38%；发票管理13.81%；登记认定9.41%；

3、开展税务稽查或纳税评估时，执法程序和执法行为是否规范：非常规范46.45%；规范42.20%；基本规范10.95%；不规范0.41%。

※情况分析

纳税人对税收管理员的总体满意度在90%以上，且经常辅导多于定期辅导，说明大多数税收管理员在日常管理中，较好地履行了辅导职责。但仍有近10%的纳税人几乎没有接受过税收管理员的辅导，对这部分管理员也需要加强引导，充分发挥管理员在政策宣传和辅导上的积极作用。从各类个性化服务的需求来看，除税务登记属于期初一次性办结的"业务外，纳税人对税务部门提供的各类服务的需求比较接近，需要我们提供全方位的服务。可以看出经过这些年的努力，地税干部在执法程序和执法行为上已越来越规范，得到了纳税人的普遍认可。

（四）办税服务厅

※调查数据

1、对地税办税服务厅工作人员的服务态度和行为如何评价：满意度95.84%(其中满意62.82%；比较满意33.02%)；一般4.16%；较差0。

2、对办税服务厅的窗口设置、环境设施、办税流程如何评价：合理59.83%；基本合理36.29%；一般3.67%；不合理0.21%。

3、在办税服务厅办理哪项业务时排队拥挤、耗时较多：本题为多选。税务登记8.53%；纳税申报31.82%；c发票领购、代开33.36%；涉税文书审核、审批18.53%；涉税咨询7.75%。

4、对自助办税区的评价：满意，方便快捷64.10%；比较满意31.01%；不会操作，效果一般4.65%；较差0.23%。

※情况分析

办税服务厅是展现地税机关形象的窗口，应该说，从我局多年来不断优化大厅服务措施，丰富大厅服务功能的结果来看，纳税人对地税办税服务厅在窗口设置、环境设施、办税流程以及工作人员的服务态度和行为等方面的总体满意度较高，赢得了纳税人的普遍肯定，展示了地税机关的良好形象。

但是，从调查情况看，办税服务厅也存在一些不足：秩序有点乱，对相关政策缺少了解，办税人咨询时无法得到满意答复等；电脑过于陈旧；人多机少，排队等候时间较长等。

为进一步增强办税大厅的服务功能，以下几个方面仍需改进：

第一，办税大厅在申报高峰期时，要安排导税员引导纳税人站好队，维持好秩序，对大厅窗口根据工作量进行动态调整，以满足各类业务的需要。

第二，综合窗口人员要进一步增强业务政策水平，以灵活应对纳税人提出的咨询。对于不方便纳税人办税的大厅，要在改造过程中进行优化设计，尽量的方便纳税人办税。

第三，要切实增强纳税人的办税能力建设，加强对纳税人实质性的辅导，培养纳税人信息化应用能力，降低纳税人对税务干部的依赖性，真正发挥自助办税区在方便纳税人、提高办税效率方面的作用。

第四，要加强对自助办税区等功能区域软、硬件设施的更新和维护，以更好地提高服务效率。

（五）办税流程及资料报送

※调查数据

1、地税部门在办理涉税事项时最应该改进和加强的方面：本题为多选。便捷的办税渠道16.48%；高效的办事效率14.79%；专业的咨询解答14.00%；及时全面的税收政策宣传12.70%；及时的办税事项提醒12.77%；热情的服务态度9.41%；办事公正公平6.54%；h减少检查频率6.85%；简化的办税程序6.46%

2、对目前地税办理涉税业务工作流程是否繁琐有何评价：满意，便捷高效58.70%；比较满意35.84%；一般，比较繁琐5.31%；较差0.15%。

3、有关报送涉税资料的规定是否让您满意：满意，需报送的资料很少52.36%；通过减并，很合理27.71%；过少，不能满足业务需要1.02%；仍然过多，需要进一步减并18.61%；需要报送的比较多0.3%。

※情况分析

从纳税人对办税流程及资料报送方面的评价来看，满意度较高，说明“减负增效”取得了一定的成效，得到了大多数纳税人的认同。针对纳税人提出的电子申报纸质资料报送问题，市局推广ca认证后纸质资料报送的要求将大大降低。从纳税人的呼声和需求来看，纳税人更多关注的还是在政策、流程等密切涉及办税过程的方面，特别是对便捷、效率的要求更高，从侧面也反应了我们在这方面还不能达到纳税人的要求，有很大的改进空间。因此，下一步工作要结合省局3.0系统上线，进一步简化办税流程。

（六）网站

※调查数据

1、对地税网站在线回复咨询问题的质量满意度：满意率占87.49%（其中满意50.54%，基本满意36.95%），不满意0.96%，d没上过11.55%。

2、在地税网站在线咨询提出问题一般采取何种方式：32.21%的人直接提出自己的问题，28.13%的人先查询热点问题再提出自己的问题，24.61%的人先查询别人咨询过的问题再提出自己的问题，还没提过问题的占15.05%。

3、地税网站应提供哪些服务：纳税人主要选择最新税收政策解读、全面的税收政策查询、各种办税业务流程、办税业务指南、办税资料在线下载，分别占到18.28%、16.75%、14.71%、14.94%、12.14%；另外，选择网络办税服务9.65%，办税业务预约7.32%，网络涉税事项审核5.31%。还有0.90%的选择其他事项，主要包括：直接打印申报资料、演示涉税全过程到科室、对纳税人进行针对性业务指导等。

※情况分析

从调查数据可以看出，纳税人通过网站咨询问题的比例还不是很高，尚有15%的纳税人没有通过网站进行咨询。究其原因，一方面由于地税机关对网站的宣传力度还不够，另一方面主要还是因为目前网站提供的并不是实时交互式的提问，对解决纳税人复杂的问题存在一定的局限性。因此，要进一步加强网站在宣传和解读税收政策上的功能发挥，为纳税人提供更加通俗易懂的政策咨询和更加直观明了的办税流程、指南。同时，要努力建立“电子税务局”，对于办税服务大厅提供的各项服务，通过网站也能同步提供。在省局3.0系统上线后，网上办税功能将更强大，在日常税收服务工作过程中，需要我们全体税务干部进一步加大网站的宣传力度，让更多的纳税人逐步养成采用网络进行办税、咨询的习惯。

（七）12366

※调查数据

1、对拨打地税“12366咨询服务热线”电话的评价：很好44.97%；比较满意31.78%；一般，效果不明显9.95%；不好说，因为没打过12.91%；较差0.38%。

2、拨打12366的次数：没有打过28.45%；1-2次38.91%；3-5次17.29%；5次以上15.35%。

3、拨打“12366咨询服务热线”一般如何选择服务方式：直接转人工73.92%；自动语音服务20.73%；留言2.99%；转人工服务话务忙后留言2.37%。

4、有时咨询的税收问题较为复杂，“12366”热线工作人员会不耐烦吗：很有耐心，回答很完整55.26%；较为复杂没有当场答复，但事后及时反馈24.01%；不耐烦，敷衍了事2.20%；没碰过18.53%。

5、“12366”热线最需要改进的地方是：增强工作人员业务素质33.40%；拓展服务功能27.69%；提高拨通率26.53%；改进服务态度12.38%。

6、“12366”在回答那些方面问题做得比较好：税收政策问题26.70%；办税流程问题23.01%；涉税操作技术性问题17.43%；地税各部门机构的职责问题14.29%；各类举报案件的处理11.71%；其他业务咨询6.87%。

※情况分析

从品牌影响度来看，尽管这几年我们一直在加强对12366的宣传，但是纳税人对12366的总体印象不容乐观。没有拨打过12366的纳税人超过本次调查的20%，12366整体满意度为70%左右，应该说满意度不容乐观。在拨打的次数上，目前我们12366的话务量还不是很高，与南京、苏州相比还有较大的提升空间。对纳税人的提问不能当场答复的比例也较高。从纳税人对12366的要求来看，应该说要求最高的还是工作人员的业务素质，其次是服务功能、拨通率。针对这些问题，需要从以下几方面加以改进和完善：

第一，不断完善内部培训和考核激励机制，切实提升12366工作人员的业务水平，提高当场准确答复的能力是提升12366满意度和影响力的根本所在。

第二，要不断优化12366的功能，增加坐席，提高接通率。除提升人工服务的质量外，要将一些能够进行自动语音服务的功能进行优化归集，比如为纳税人提供是否申报成功，是否扣款成功等自动语音查询功能，为纳税人提供政策类传真功能等，同步提升非人工服务的话务量。

第三，要进一步加大对12366的宣传力度。

（八）税法宣传和纳税咨询

※调查数据

1、地税部门贯彻税收政策的最有效的方法：加大税法宣传力度，提高自觉性54.49%；经常性、有针对性地上门辅导21.69%；加大稽查力度，提高威慑力15.15%；纳税评估，提高遵从度8.67%。

2、遇到纳税问题时，选择哪种方式进行咨询：本题为多选。直接到税务机关29.17%；通过咨询服务热线“12366”19.02%；找税务局熟人咨询18.57%；通过税务机关的网站16.23%；自行上网查询11.56%；通过税务师事务所等中介机构5.45%。

※情况分析

在贯彻税收政策上，加大税法宣传力度和上门辅导两项之和超过75%。从纳税咨询的方式来看，纳税人更愿意直接到税务机关进行咨询。为此，我们要从以下几个方面加强税法宣传：

第一，主动加强税法宣传、辅导，提高纳税人的办税能力，最大限度降低纳税人因政策理解偏差而出现的涉税风险。同时辅以税务稽查、纳税评估等有效手段，共同提高税收政策贯彻执行效果，提升纳税人的税法遵从度。

第二，征收大厅人员、税收管理员要进一步加强对税收业务知识的学习，以更好的为纳税人提供咨询服务。

第三，加强“12366”的品牌和网站的宣传力度，进一步扩大其在宣传和咨询方面的效用。

第四，宣传引导、规范税务师事务所的收费，进一步发挥税务师事务所在税收宣传和咨询方面的作用，使税务师事务所成为有效联系税企的桥梁纽带。

（九）权益保护

※调查数据

1、最容易激化税收征纳矛盾的是什么因素：本题为多选。税收执法不公平32.07%；纳税人合法权益得不到有效保障27.79%；纳税人偷、欠、抗、骗税21.79%；对涉税违法犯罪行为不能及时、严厉地查处18.35%。

2、如果举报涉税违法行为，您会采取什么方式：通过电话向举报中心举报50.82%；上门举报19.49%；通过网络向地税网站举报19.10%；信函举报10.59%。

3、曝光涉税违法案件采用哪种方式较为合适：广播电视36.52%；办税厅公示栏34.58%；报纸杂志17.31%；网络媒体11.59%。

4、与地税部门发生争议或纠纷时，希望通过哪种方式维护权益：寻求法律援助48.28%；提出行政复议38.66%；到有关部门上访8.54%；到法院起诉0.88%；放弃维护权益的权力3.65%。

※情况分析

最容易激化税收征纳矛盾的原因是执法不公平、纳税人合法权益得不到有效保障，两项合计占比近60%。这反应了纳税人对税务机关公正执法的高度期望。

在举报方式上，纳税人通过电话举报占比在50%以上，说明纳税人认为这种方式既能通过与税务机关的直接对话准确清楚的反应举报内容，同时又能较好的隐匿自己的身份。上门举报往往会有怕自己身份暴露的担忧，网络举报和信函举报又会有税务机关能否及时接收举报并查处的顾虑。

在曝光渠道上，传统的渠道如电视、办税公示栏更容易被广大纳税人关注，能够更好的起到威慑作用。相比之下，报纸杂志和网络媒体的比例小得多，这与纳税人平常获取信息的途径和习惯密切相关。

维权方式上，纳税人会通过各种方式来维护权益的占96%以上，说明纳税人维权意识在逐步增强。

税务部门在维护纳税人权益时，要从以下几个方面加以完善：

第一，全体税务干部要牢固树立“征纳双方法律地位平等、公正执法是最佳服务、纳税人正当需求应予满足”的理念，切实维护纳税人的合法权益。

第二，税务机关应建立与举报人的良性互动与反馈机制，同时建立严格的保密机制，消除举报人顾虑，在保护举报人权益方面做出更多努力。

第三，积极建立纳税人维权组织，进一步引导纳税人通过维权组织、同级税务行政争议调处办公室来解决相关税务行政争议。

（十）发票

※调查数据

消费时是否主动向商家索要发票：每次消费都主动索票61.73%；商家给票就要16.82%；一般不要票11.44%；要票商家不给8.92%；从来不要票1.09%。

※情况分析

通过推行有奖发票、加强发票检查和管理，近年来我市发票管理工作取得较大成效，在纳税人中产生较大影响，以票控税初显成效。但同时还有商家给票就要、一般不要票、要票商家不给、从来不要票等情况存在，占比达38.27%。这说明纳税人主动索要发票的意识还不够强，应加强宣传力度；同时对部分商家还存在管理缺位和不到位，发票管理的深度还不够，有较大的提升空间。

（十一）其他意见

1、总体建议：

（1）税务机关应加强征、管、查三个环节上的沟通，不能因为税务机关内部管理上的冲突而给纳税人造成损害。

（2）要进一步推行办税公开，对计税依据、定额标准内容要通过多种方式向纳税人明示，并保证在执法上的公平一致。

（3）要进一步提升税务干部的业务素质，不能停留在大家都知道的一些基本税务知识上，对税收政策应有深入的理解，并熟悉所管辖企业的基本情况。

（4）要进一步加强对税务干部的廉政教育。

（5）要进一步加强对人员的管理，加强考勤。避免在工作日有人员脱岗的现象而导致办税员白跑。

2、关于办税服务

（1）建议在申报期增加窗口，减少办税人员等待的时间。

（2）建议门临开票也可以在大厅一次性办理，不需要再到指定的银行交款。

（3）减少报送纸质资料。

（4）遇有系统升级等事项时，应及时通知企业，减少不必要的麻烦。

（5）对于电子申报，如果企业漏报或因网络原因申报未成功，应及时提醒，避免纳税人因无心或其他客观原因而多交滞纳金和罚款。

（6）税务部门应加强内部信息的传递，网上举报案件或假的发票能得到及时落实。

3、关于网站和12366

（1）进一步完善政策法规查询系统和栏目设置。

（2）进一步完善网上申报相关功能，如增加财务报表录入时间；改进损益表和负债表自动计算功能等。

（3）网上咨询回复不及时，政策回复不准确。

（4）提升12366座席人员业务水平。

特此报告，请审阅。

附：市地方税务局纳税服务需求调查问卷

二○○九年三月十五日

市地方税务局纳税服务需求调查问卷

尊敬的纳税人：

您好！欢迎您参加地税纳税服务需求调查。

为了促进地税更好地服务经济建设、服务社会发展、服务纳税人，全面掌握纳税人对地税纳税服务的需求，特别是对需求型人性化纳税服务的要求和建议，更有针对性地提高纳税服务质量和效率，我们组织了本次调查。您的回答将作为我们进一步提升纳税服务的重要依据。

本调查问卷不计单位和姓名，对问卷中所列问题，请您依据自己的理解和想法回答。您填报的资料我们将严格保密，感谢您的合作！

市地方税务局

二○○八年十二月

一、被访问者情况

1、性别：a男；b女；

2、年龄：a 18-30；b 31-50；c51以上；

3、文化程度：a高中及以下；b大学；c研究生及以上；

4、你所在单位类别：a机关；b事业单位；c年纳税额10万以上企业；d年纳税额10万以下企业；e个体户；f其他

5、您的职务：a 党政领导；b人大、政协领导；c企业法人代表；d企业财务负责人；e企业办税人员；f个体户；g其他

6、您所在单位主管地方税务机关：a 地税一分局；b 地税二分局；c地税三分局；d 地税四分局；e 地税五分局；f启东地税；g海门地税；h通州地税；i如东地税; j如皋地税;k海安地税

二、选择问答类(可以多选)

1、您对市地税局执法和服务的总体满意度评价如何？a满意；b较满意；c一般；d不满意，理由是（）。

2、目前地税部门的办税公开渠道主要有以下几种，可以使您了解地税部门税收方面的法律、法规、政策、政务公开等方面的信息。请选出您最喜欢、最能接受的公开方式：a办税服务厅；b 12366咨询服务热线；c地税局外部网站；d税收管理员。

3、您认为地税部门办税公开在哪些方面需要进一步完善：a税收法规公开；b办税程序公开；c服务标准公开；d办税时限公开；e违章处罚公开；f岗位责任公开；g工作纪律公开；h社会监督公开。

4、遇到纳税问题时，您会选择哪种方式进行咨询？a直接到税务机关；b通过咨询服务热线12366；c通过税务机关的网站；d找税务局熟人咨询；e自行上网查询；f通过税务师事务所等中介机构。

5、你认为税务部门的职责是：a为国家筹集适当数量的税收；b帮助纳税人了解和履行他们的纳税义务c为纳税人提供专业、周到的纳税服务；d保证税法公平适用于所有纳税人；e打击涉税犯罪。

6、您对目前地税办理涉税业务工作流程是否繁琐有何评价：a满意，便捷高效；b比较满意；c一般，比较繁琐；d较差，理由是（）。

7、地税开通的“12366咨询服务热线”可以为您提供各种涉税咨询服务，您对拨打地税“12366咨询服务热线”电话的评价：a很好，我们从中确实感到便利；b比较满意；c一般，效果不明显；d不好说，因为没打过；e较差，理由是（）。

8、过去一年里，您拨打12366地税服务热线大约多少次？a没有打过；b 1-2次；c 3-5次；d 5次以上。

9、您拨打“12366咨询服务热线”一般如何选择服务方式？a自动语音服务；b留言；c直接转人工；d转人工服务话务忙后留言。

10、有时咨询的税收问题较为复杂，“12366”热线工作人员会不耐烦吗？a很有耐心，回答很完整；b较为复杂没有当场答复，但事后及时反馈；c不耐烦，敷衍了事；d没碰过。

1、您认为“12366”在回答那些方面问题做得比较好：a税收政策问题；b办税流程问题；c涉税操作技术性问题；d地税各部门机构的职责问题；e各类举报案件的处理；f其他业务咨询。

2、您认为“12366”热线最需要改进的地方是：a提高拨通率；b增强工作人员业务素质；c改进服务态度；d拓展服务功能。

3、您对地税办税服务厅工作人员的服务态度和行为如何评价：a满意；b比较满意；c一般；d较差，理由是（）。

4、您在地税办税服务厅办理哪项业务时最常遇到排队拥挤、耗时比较多的情况：a税务登记；b纳税申报；c发票领购、代开；d涉税文书审核、审批；f涉税咨询。

5、为了给您提供多元化的申报方式，我们在地税办税服务厅设置了自助办税区，您对这一办税设施的评价如何：a满意，方便快捷；b比较满意；c不会操作，效果一般；d较差，理由是（）。

6、您在地税办税过程中，需要报送一些相关涉税资料，目前有关报送涉税资料的规定是否让您满意：a满意，需报送的资料很少；b通过减并，很合理；c过少，不能满足业务需要；d仍然过多，需要进一步减并；e需要报送的比较多，例如（）。

7、您对地税部门的办税服务厅的窗口设置、环境设施、办税流程如何评价：a合理；b基本合理；c一般；d不合理，理由（）。

8、您在地税网站在线咨询提出问题一般采取何种方式？a先查询热点问题再提出自己的问题；b先查询别人咨询过的问题再提出自己的问题；c直接提出自己的问题；d没提过。

9、您对地税网站在线回复咨询问题的质量满意吗？a满意；b基本满意；c不满意；d没上过。

20、您认为地税网站应提供哪些服务？a全面的税收政策查询；b最新税收政策解读；c、各种办税业务流程；d办税业务指南；e办税资料在线下载；f网络办税服务；g办税业务预约；h网络涉税事项审核；i其他（）。

地税调查报告 篇2

一、行业背景及征管状况

（一）板材加工业是依托恒山市场发展起来的后续产业。××市场是××地区最大的专业装饰材料市场，产品涵盖装饰行业的大部分用料，如：各种板材、石膏线、木线、灯具电料等，业务辐射周边京、津、内蒙、山西、山东等7个省市自治区，每天的货物交易非常频繁。围绕这个大市场，周边兴起了60多家板材加工厂，有针对性地生产各种细木板，密度板，刨花板等板材，产品大多通过市场流向各地。这些加工厂除个别形成规模生产以外，大部分还属于家庭式生产，平均雇工在8—15人之间，生产设备（压力机）1—2台，每台日产板材150—200张。

（二）××是农业大县，种植业、养殖业是该县经济的一大主体，饲料加工作为种、养结合部位的一种产业在当地有着得天独厚的优势，正是凭借这一优势饲料加工业发展迅速，xxxx年年初统计，当地拥有饲料加工企业20家，小型个体加工点30余家，年产饲料30多万吨，产品除供应本地养殖户外，还销往山西、内蒙、山东等地，业务范围较为广泛。

（三）征管难题。以上两个行业经营业户多为个体，私营性质，财务管理较混乱，经营上受市场因素影响波动较大，生产情况很难掌握，给税收核定，日常管理上造成很大困难，主要体现在：1.征收依据难以掌握，大多数业户无账目设置，原料购入、产品发出、日常消耗很难查证，完全依赖于业主本人提供或管理人员以其他渠道获得，因此，数据准确度大打折扣；有账目设置的企业，很少有专业的财务人员把关，记的是流水账，收入、成本、费用掺杂在一起，会计科目运用随心所欲，杂乱无章，数字前后逻辑性差，许多问题不能做出合理解释。上述情况使得管理人员很难确定征收标准，单慷ǘ钫魇找恢址绞胶苣烟近真实税负水平?.税收负担难以平衡。由于征收标准不一以及定额征收的不足，造成了不同区域或者同一地区不同纳税人之间税款征收额度差别较大，同一规模同等消耗的经营户税收负担畸高畸低，征收结果很难让人信服。3.税收秩序难以理顺，征收依据不一致，税收负担不平衡，使许多纳税户心存不满，抵触情绪较大，要么不提供经营情况，要么提供虚假数据，谎报停业，拖延纳税的现象时有发生，纳税申报率徘徊不前（30%左右），管理上较为混乱，因此，实行新征管办法的要求日益迫切。

二、政策依据及管理办法

（一）确定征收依据

税款的征收方式大致有：核实征收、核定征收、定期定额、代扣代缴、委托代征等形式，《征管法》第三十五条列举了六种可由税务机关核定应纳税额的情形，其中包括：依照法律、行政法规规定可以不设置账簿的；应当设置且未设置账簿的及虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证，费用凭证残缺不全难以查账的等，另根据《征管法实施细则》第四十七条规定，税务机关核定应纳税额可按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定。我局经过仔细研究分析认为：板材加工和饲料生产业户除个别大企业可酌情考虑按账核实征收外，其他企业及个体工商户因生产设备较为单一，能耗均为电能，因此可采用以电（机组）核税的方法解决征收口径不一，税负不均的难题。

（二）组织典型调查

以电核税关键在于确立征收的尺度，单位电量（机组）核定税额过高，势必加大征收和管理的难度，相反地，单位电量（机组）税额偏低又不能达到合理负担，应收尽收的目的。因此，为较好的把握征收尺度，县局决定实行三步走策略：第一步：分行业摸清纳税户数。以县局名义下发通知，要求各基层所如实上报板材加工和饲料加工企业及个体户数，报送材料要分项说明纳税户经济类型、企业规模、帐目设置、纳税情况、征收方式等情况。通过初步摸底，对现有纳税户状况有了大体认识；第二步，根据掌握的纳税户情况，征管法规科将这些生产单位分类进行了处理：对经营规模较大，帐册健全，核算较为规范，且已申请了核实征收方式的企业，按帐面反映的数额作为征收依据；其他不符合核实征收标准的企业、个体工商户一律实行核定征收方式，即：饲料加工业户以耗电量作为征收依据，板材加工业户工艺流程实现了自动化控制，实行以电核税，否则采用以在用压力机数作为征收依据；第三步，为最大限度了解纳税人的税收负担能力，县局对拟调查纳税户户按区域进行分类抽取样本，指定基层管理部门抽调专人搞调查，实施过程中共指派了4个管辖相关纳税户较为集中的基层所对两类行业共35户纳税人（板材加工20户，饲料加工15户）进行了专项调查，征管法规科对其中的6户（板材、饲料各3户）进行了复核，所得数据较为系统地反映了两类纳税户的经营情况，为出台新征管措施打下了坚实的基础。

（三）政策配套

县局根据典型调查结果，对照现行税收政策，剔除了个别不合理费用，综合考虑了经营户非生产用电因素（照明各种电器等）针对不同行业制定了两套管理办法，即：《××县地方税务局饲料加工业税收管理暂行办法》（正地税征函[2004]1号），《××县地方税务局板材业税收征收管理暂行办法》（正地税征函[2004]4号），对两个行业分别确定了3种税款征收方式：1、对帐目健全、会计资料完整，能够依法核实其收入、支出、利润，正确计算应纳税所得额的业户，实行查账征收地方各税；2、能够准确核算收入总额或者能够准确核算成本费用支出而其他项目不能准确核算的，按应税所得率征收所得税（应税所得率在7%—20%之间掌握）；3、上述情形之外的业户采用以电或机组核定税额的方法。饲料加工纳税人每度电负担所得税0.20元，板材加工业，对工艺流程从原材料开始的，实行定期定额征收方式，每月单台压力机税收负担额为1500—2000元，对工艺流程基本实现自动化从半成品开始生产的，采用以电核税的征管办法（此类纳税户由于较少，故采取单独对待的原则），单独测算，单个审批，同时还要求，纳税户进行纳税申报时应同时提供会计报表、用电量、用工人数等有关资料。主管税务机关健全档案资料管理，妥善保存各种税务文书和纳税资料，在征收管理中，贯彻“民主评议、公开办税”的原则等。

三、制度落实及具体措施

为有效落实新管理办法，稳步推进征收方式改革，减少工作中的阻力，各基层所按县局统一要求实行了事前宣传、事中监督、事后回访的工作方法，较好实现了新旧征管办法的平稳过渡。

（一）政策宣传

各所根据实际情况自行设计，编写并发放纳税事项通知书150余份，内容涉及办法的出台依据，税额征收标准日常管理要求等，为详细解答纳税人的提问，除在征收大厅咨询服务窗户派人现场办公外，管理人员还有针对性地到经营大户，纳税意识较淡薄户上门说法，做政策解释和思想疏导工作。

（二）日常管理

征收人员对纳税人报送的纳税资料进行认真审核，尤其是对实行以电（机组）核税的纳税人，将应纳税额与附报的用电量，压力机台数加以对比，查找是否有填列不实的现象。为监督纳税人的纳税义务履行情况，管理人员不定时地对纳税人的生产进行暗访，看是否有新的设备投入使用，同时还主动取得电力部门的大力支持，定期抄取各个企业的用电量，逐个对企业或个体纳税户报送数据进行对比，查看是否有谎报现象。

（三）政策反馈

市场行情千变万化，纳税人的生产经营情况也会受其影响而上下波动，为及时了解新办法的执行情况，平衡纳税人的税收负担，县局制定了征管信息反馈制度，基层征管单位指定管理人员进行政策回访，听取纳税户的情况反映和有益见解，检查制度落实过程中反映出的不足，切合实际地提出修改意见，以便县局全面掌握情况，据不完全统计，新征管办法执行半年来，通过各种方式收到意见反馈15人次，县局采纳好建议3条。

四、征管效果及深远影响

（一）两个行业管理办法执行半年来，相关政策得到了较好的落实，“民主评议，纳税公开”办法的运用，极大地调动了纳税户参与的积极性，也有效避免了政策执行过程中一方热的现象，税款征收更加透明，纳税公开更加可信。xxxx年1—6月，两个行业共实现地方税收100多万元，其中板材加工业70多万元，饲料加工业30多万元，税款征收率90%以上，税收增幅超过10%，特色行业管理向前迈进了一大步。

（二）通过对板材及饲料加工行业的有效管理，初步解决了中小纳税户粗放式经营的征管难题，通过实行以电（机组）核税的方法为统一征税标准，消除纳税人之间相互猜疑心理，增加征收公平性，降低工作难度提供了一条捷径，也为其他行业的税收管理提供了借鉴。

地税调查报告 篇3

在这个月里，我参加了地税局组织的对纳税服务需求的调查工作，培养了我学习的兴趣和热情，激发了我对学习的积极性，为我走向社会奠定初步基础。

安陆市地方税务局成立于1997年，其前身为安陆市税务局，于1997年税务局拆分为国家税务局和地方税务局，自此地方税务局正式成立。全局担负着安陆市部分内资企业、外资企业、高新技术企业、软件企业的营业税、地方企业所得税、个人所得税、土地增值税、城镇土地使用税、城市维护建设税、房产税、车船使用税、资源税、印花税、教育费附加、堤防费、平抑副食品价格基金、地方教育发展费、文化事业建设费、社会保险规费以及外资企业城市房地产税、车辆使用牌照税的征收管理和稽查工作。

7月日，到达实习单位的第一天。在税务局相关工作人员详细地介绍了工作内容之后，我就投入了工作之中。

工作的内容主要是在全市范围内不同行业、不同性质抽取五十家企业进行纳税服务需求调查。抽取的企业包括：有限责任公司、私营企业、合伙企业、社会团体及事业单位、涉外企业以及其他类型企业。企业的经营范围包括：工业、批发零售业、住宿和餐饮业、建筑业、农业、房地产业、交通运输业、金融业以及其他行业。

此次调查的内容包括：纳税人选择何种纳税申报方式、纳税人对纳税相关知识的了解、纳税人了解纳税知识的途径以及纳税人获取纳税知识的方式、纳税人愿意接受何种方式的纳税辅导、纳税人接受的纳税通知的发布形式、纳税人认为税务部门执行政策的有效方式、纳税人希望地税部门推行的纳税服务、纳税人对税收部门的意见、纳税人对地税部门开通的电话纳税服务热线的使用情况、电话热线服务扩展范围、纳税人如何举报违法行为、纳税人接受地税部门曝光违法案件的方式，最后还有纳税人对地税部门的建议。

抽取的五十家企业的应纳税种包括：营业税、城市维护建设税、个人所得税、企业所得税、车船使用税、房产税、印花税及其他针对失业保险、养老保险等基金的税收项目。其中营业税税率因行业不同而不同，针对纳税人营业额征收。纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收的全部价款和价外费用。城市维护建设税，以纳税人应缴纳的增值税、消费税、营业税为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。车船使用税和房产税针对车船和房屋等固定资产企业占有和使用行为征收。所得税针对个人所得和企业利润征收。企业一般应在一月终了后下月上旬报送财务报表，申报纳税。通过对企业每月报送的财务会计报表信息，以销售收入为起点，逐项核对营业税及其他税收项目。

从这些企业报送的财务报表可以看出：企业的资本资产结构没有想象的那般稳定，企业的资本机构变化非常频繁而且幅度较大，一定程度上显示投资者出入频繁，也表明资本的活跃。

在调查工作进行中与企业的接触情况来看，五十家企业有近四十家都位于安陆市经济技术开发区，其中有些企业经营状况较稳定，但是有些企业有些不尽如人意，究其原因，不外乎三点：

(一)投资目标不明确，盲目介入。安陆市经济开发区属高新技术开发区，现有多家企业，实践证明企业孵化模式较为先进。但很多企业在成立之前没有考虑好经营方向和范围，所以迟迟开不了工。

(二)资金严重不足，资金筹措不力。很多新设企业将目标定位在为园区内其他企业提供产品，但由于资金不足，生产受阻，并不能及时提供产品，违约之事也经常发生，其他企业购买相关产品也只有将目标转向园区外。

(三)经营管理不善，导致连年亏损。在开发区内，国家对新设高新技术企业均给予税收优惠政策，企业所得税一般很低。但企业经营管理者经验缺乏和管理不力往往使生产成本较高，企业实现的能力低下，没有持续经营的能力，其设立到解散的过程就是把资本投入后一点点亏损完的过程。当然，法律、文化环境可能都是其影响因素之一。

对于这一点，我觉得对于类似的高新技术开发区，国家在鼓励投资者进入的同时应起一定的导向作用，对于接近饱和的市场要采取限制性的措施;投资者也应先调查市场情况，减小投资风险。

通过这次地方税务局实习调查，我对税务机关工作有了较深刻的认识，税务工作不仅仅是我想象的收税，还包括很多内容，税务机关要能协调好与纳税人的关系，才能保证税收工作的顺利进行。税务机关和企业之间的管理与被管理的关系，决定了纳税环境是企业生产经营的重要影响因素之一，企业作为纳税人其义务是纳税，税务机关除了依法履行指责之外，应该严厉打击各种形式的舞弊行为，努力创造一个全社会都能体现公平的纳税环境。企业应依法组织工作，提高工作人员业务水平和法律意识，增强自觉纳税的意识，巩固企业的发展。两者只有实现有效的协调，国家才有稳定的税收来源，企业才有稳定的发展环境。

在安陆市地方税务局这一段时间的实习，既是对我的"知识水平、协调和组织能力的检验，也是对我的学习能力和接受能力的检验。我有很多收获，这次实习使我意识了一些想法的片面性，对社会、对工作、对竞争、对合作都有了全新的看法和认识。知识水平是处理工作的基础，这意味着我应该不断地努力学习，以提高知识水平和工作技能，为将来做好工作打下坚实的基础。这需要在工作中不断地积累经验，并且虚心向他人请教，以提高业务水平;同时需要密切关注工作的发展方向，学习相关法律知识，培养法律意识，积累判断是非的经验，遵纪守法，诚信做人，做好本职工作拒绝轻浮、肤浅、敷衍和舞弊。

初次体会社会给我的震撼并仅不限于工作方面，也在为人处世上给我上了一课。在最初找实习单位的迷茫中，我已然感觉到了在社会上拼搏的艰难，这或许也是很多人偏向于较稳定的工作的主要原因之一吧。从在单位实习的第一天起，团结和合作的概念在我眼前展开了详细的解释。在学校，也许可以说个人的优秀是一个人奋斗的结果，与他人关系并不大，但在工作中却不是这样，分工的明确细致决定了所有人都是相互影响的，只有发挥团队精神，积极协助他人，才能发挥最好的功效。

通过这一段时间的实习所获得的实践经验让我终身受益，在我毕业后的实际工作中将不断的得到验证，我会不断的理解和体会实习中所学到的知识，在未来的工作中我将把我所学到的理论知识和实践经验不断的应用到实际工作来，充分展示自我的个人价值和人生价值，为实现自我的理想和光明的前程努力。

开始学会了感恩，开始了成长，这里是我的根。即将正式开始的工作，我也想对着那绵延的高山呼喊：我时刻准备着!