税源分析报告 篇1
适用场景：企业税收管理分析、区域经济运行评估
内容看点：税源管理方法参考、区域经济问题剖析
行文逻辑：分析经济特点→总结增长原因→指出存在问题→提出改进措施
友新街道位于苏州沧浪区西南角，也是苏州最大的街道管辖区域，凭借着历史文化的丰厚积淀，凭借着山光水色的自然环境，友新街道的经济正在日新月异地向前发展。
国税三分局友新街道责任区共管辖509户企业（工业企业269户、商业企业209户、其他服务性企业37户）。20xx年1-10月新办企业105户（新办工业企业30户、商业企业59户、其他服务性企业16户），其中：注册资金超5000万元的企业有2家；1000万—5000万元的有5家；500万元——1000万元有4家。从以上数据可以看出友新街道责任区具有区域内工业类企业居多的特点。
20xx年1-10月压滤机滤布，友新街道责任区经济运行整体良好、经济增势明显。入库税金达到了4405.21万元，同比增长20.14%。其中两税入库4201.17万元，同比增长17.95%；企业所得税入库204.04万元，同比增长94.56%。
一、我们分析友新街道责任区上半年经济运行良好的特点有这么两点：
1、友新街道责任区原国有大中型企业生产形势较好。今年上半年，在整个国民经济快速运行的`态势下，友新街道责任区内一批原国有大中型企业生产、销售旺盛，入库税金与同比有较大幅度提升，去年纳税前50位企业中有80%的企业与去年同期持平或超去年同期水平。如宝钢集团苏州冶金机械厂1—10月已入库税金619.85万元，同比增长34.44%；苏州合金材料厂有限责任公司已入库税金313.14万元，同比增长132.36%；宝钢集团苏州冶金机械厂开发实业公司已入库税金129.56万元，同比增长59.57%。
2、今年上半年新办的企业表现良好，出税较快。上半年新办企业入库税金达到446万元，占友新街道责任区入库税金10.12%。这些企业成为友新街道责任区税收新的增长点。
二、尽管上半年友新街道责任区经济增势令人可喜，但是，我们应该清醒的看到，友新街道责任区位于市政建设前沿和整个宏观经济“紧运行”下遇到的各种困难和问题。
1、市政建设工程的开发最直接的结果是导致友新街道责任区区域内纳税企业总数的减少，尤其是原国有大中型企业，如：红光纸业有限公司、苏州仪表总厂、建筑构配件工程公司。
2、由于友新街道责任区区域内工业类企业居多的特点，每年的4、5、6月份企业购进原材料抵扣较多，对企业纳税产生较大影响，滤布这三个月历来是税收的低谷。
3、电力供应短缺的影响。进入夏季以来，苏州地区电力供应偏紧，已经直接影响到友新街道责任区区域内工业企业的生产。
4、国家税务总局7月份实行的关于“商贸类企业增值税一般纳税人资格认定”的新规定，对以商贸类企业为主流的城区带来极大的负面效应。老企业因为市政建设的需要不断迁出古城区，而新的商贸类企业又限于文件规定无法发展。
三、对于友新街道责任区税源工作的几点想法：
1、从源头上积极有效地遏制漏征漏管户。特别是对有意逃避的纳税户，从源头上积极有效地遏制漏征漏管户，切实加强征纳之间的联系与沟通，摸清纳税户的生产经营及变化情况，实时、即时地加强对纳税户监控管理，逐步扩大税收监控的覆盖度，积极发现和培育新税源。
2、针对责任区大型重点税源企业，特别是对重点税源户的改建、扩建、增资、技改情况、主要原材料、产品售价市场变动情况、发出商品、库存商品、库存材料、合同和业务情况、资金运转情况要做到心中有数，手中有账（监控册），对影响税源和税负变化的因素做到深入了解，及时产生纳税人月度、季度、半年和全年的税源预测分析，对税源、税负增减情况进行统计，详细分析，找出税负和税源增减变化的原因。同时对企业的决策和管理提出合理建议，力争让企业发展少走弯路，健康稳健的发展。
3、根据友新街道责任区区域内工业类企业居多的行业特点，参照同行业正常企业税负情况，确定各行业的最低税负警戒线。对巡查中发现企业实际生产经营情况与申报税金偏差明显的及时查时原因，并要求企业作出解释，企业无法说明问题，及时移送，杜绝税款流失。
税源分析报告 篇2
适用场景：企业税源预测分析、税务政策影响评估
内容看点：税源变化关键因素、税收政策影响分析
行文逻辑：部署任务→分析数据→评估因素→提出措施
根据省局《关于做好20xx年度企业所得税税源调查分析预测工作的通知》（赣地税函〔xx年〕152号）的通知精神，我局高度重视，局长办公会做了专门研究，进行了工作部署。通过精心组织、合理安排，我局克服了时间紧、任务重等不利因素，圆满地完成了调查任务，现将调查情况汇报如下：
一、xx年年度盈利企业情况分析：xx年年度，企业所得税列管户为1147户，其中查帐征收户为591户，根据我们的调查测算，盈利企业为260户，实际缴纳所得税额预计为2535万元；核定征收企业462户，预计xx年企业所得税为4168万元。
20xx年度预测：20xx年度查帐征收1199户，盈利企业为306户，预计所得税为2731万元，同比增加196万元，增长7.7%；核定征收企业482户，预计所得税5755万元，增长1587万元，增长38%。
20xx年度影响企业所得税的因素主要有以下几方面：
（一）经济的影响。
xxxx年我市建筑安装、房地产企业仍处于上升发展阶段，增势比较明显。我市建筑安装、房地产企业所得税将是xxxx年在税率调整下的一个主要增长点。
工业企业所得税在经济稳步发展下，虽然税率调整，但是其经济发展带来总的应纳税所得额，即所得税税基的增长基本能抵消税率调整的影响，两相相抵，应纳所得税税额略有增长。
（二）政策因素的影响。在新的企业所得税政策背景下，影响企业所得税的主要因素还是政策变化方面：
1.税率变化的影响：主要在两方面。一是查帐征收企业，由于企业所得税税率由33%降为25%，直接降低了8个百分点，因此在查帐征收户中，预计20xx年度企业所得税下降663万元，影响较大的还是制造行业，下降435万。
2.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税对我市税源无影响。
3.企业工资薪金税前据实扣除对税源的影响：由于我市企业职工工资水平不高，因此企业工资薪金税前据实扣除影响不大，预计减少41万元。
4.享受企业所得税减免税到期恢复征税对税源的影响，如民政福利企业优惠政策的变化、享受资源综合利用、主辅分离企业优惠政策到期恢复征税对税源的影响：无影响。
5.文化体制改革企业享受企业所得税优惠政策对税源的影响：无影响。
6.实行核定征收企业应税所得率的调整对税源的影响：根据总局、省局调整应税所得率的精神，我市对工业、商业等行业应税所得率有所下降，对税收会带来减收因素。但建筑安装、房地产业仍是我市重点税源行业，我市建筑安装业原按2%附征，房地产业按3%附征企业所得税，与其他设区市地税局比，我市附征率相对比较低。我局决定，建筑安装业拟按12%，房地产业拟按16%的应税所得率核定征收，附征率比原来预计各提高一个百分点。因此核定征收所得税不仅不会减少，而且会增加1266万元。
（三）加强企业所得税征管对税源变化的影响：20xx年我局将进一步落实税收管理员制度，加强精细化管理，促进企业所得税管理水平的进一步提高。市局将认真组织学习、宣传《新企业所得税法》及《实施条例》，充分吃透政策精神，加强所得税管理，拓宽税基，涵养税源。
税源分析报告 篇3
适用场景：船舶企业税务管理、行业政策制定参考
内容看点：船舶产业税收增长亮点、汇率影响行业风险点
行文逻辑：分析税源概况→总结税源特点→指出增长难点→提出发展建议
近年来，随着xx市沿江开发战略的不断推进，沿江一线的经济发展势头非常强劲，尤其通州处于江海交汇口，独特的区位优势，为船舶工业及其与之相配套的船舶钢结构产业的培育与发展创造了天然条件。目前，沿江船舶工业、船舶钢结构产业已形成产业链、产业群。
一、行业税源概况
船舶修造行业需要依靠沿江沿海便利的航道运输条件，区域性十分明显，我市主要集中在五接、平潮、平东三个沿江地区。从主营范围来看，由于运输条件限制，本地区船舶修造行业主要以舱口盖、舱口围、船体分段等船体金属结构加工制造为主，船舶配套设备制造和修船拆船为辅，整船制造为数并不多。从行业分类的角度来看，主要分布在金属结构制造（含建筑钢结构）、金属船舶制造、船舶配套设备制造、修船及拆船四个明细行业，我市共有上述四个明细行业纳税人227户，占整个xx地区总数的22.6%，数量上仅次于xx市区。
从税收收入的角度来看，20xx年该行业入库税收收入（含调库）14371.92万元，占整个国税收入的9.39%，已成为我市除纺织服装、家纺用品以外的第三大产业，同比增幅149.75%，超过地区平均速度100多个百分点，远远超出了其他地区，占地区行业收入总量比也由20xx年的12.29%提高到20xx年的20.71%，势将成为通州第一大龙头产业。
二、行业税源特点
1.行业利润高，税源质量高。船舶修造行业是一个高利润行业，据统计，我省船舶修造行业平均利润率为10.41%，企业赢利面为31.82%，该行业产品附加值高于传统的纺织服装、家纺用品行业，是一个税源质量较高的行业。
2.税收收入增长快，支撑作用强。我市船舶修造行业近三年来税收收入增长迅猛，是一个高投入、高产出的行业，今年一季度，该行业入库税收5158.45万元，占国税收入总量的12.8%，同比增幅113.45%，超出税收收入计划增幅70个百分点，三年环比增长速度达到139.0%，该行业是我市税收收入的重点、增长点和支撑点。高速增长的原因一是国际船舶市场需求旺盛、船台紧缺；二是造船的卖方市场格局短期难以改变，本地船厂目前平均手持3年以上定单；三是近年来本地船舶产业持续高速投资，产能扩张很快；四是人民币持续升值，国际造船规范生效导致造船成本增加等因素，支持船价保持高位或进一步上扬。
3.行业税收收入存在不均衡性。船舶修造行业产品价值高，加工制造周期长，销售收入和税收产生的时间较长，月度税收收入存在明显的不均衡性，行业税收入库不均衡性这一特点给税务机关组织税收入库，完成时序进度造成很大的难度。
三、行业税源增长难点
我市船舶修造行业保持高速增长的同时我们也看到由于企业普遍起步较晚，尚处在发展扩张阶段，缺少规避风险的经验和能力，汇率变动、劳动力成本提高、出口退税率降低等变动成本因素对企业生存发展影响巨大。从20xx年一季度船舶修造行业国税收入统计表同比分析来看，虽然该行业保持100%以上的高增幅，但四个子行业有三个明细行业的收入增幅已呈现明显的下降趋势，船用配套设备制造行业甚至出现了负增长，未来风险逐步显现。
1.汇率变动。人民币持续升值，特别是兑美元的汇率不断降低，而船舶行业加工制造周期长、产品价值高这一特性，再加之本地船舶修造企业普遍起步晚，规避风险经验不足，使得汇率变动对船舶修造企业影响巨大，预期的销售收入和税收无法实现，造成企业亏损严重。例如通州海通船舶修造有限公司20xx生产13艘出口荷兰驳船，由于美元贬值，每艘亏损近100万元，合计减少增值税189万元。
2.材料涨价。近期金属材料价格上涨迅速，仅春节过后短短两个月时间船用钢板和辅助材料焊丝等平均涨幅超过10%，由于目前在产几乎都是老定单，材料成本的提高对于生产企业利润影响很大。按照平均涨幅10%测算，将降低整船制造企业毛利润30%左右，减少整个行业增值税税收2400万元。例如通州通洋船务有限公司生产一艘价值4500万元重7000吨左右出口新加坡船舶，仅船体材料成本这一项就增加近500万元，因此降低利润500万元，减少增值税85万元，降低增值税税负近2%，减少所得税125万元，造成该企业20xx年一季度销售收入增长31.2%，而税收收入同比下降22.2%。
3.劳动力成本提高。随着新劳动合同法的实施，劳动力成本进一步提高，船舶修造行业一方面面临工资成本不断提高的问题，另一方面还要面对产业区域集中、用工多、扩张迅速，招收有一定技术能力工人越来越难的问题，因而船舶修造产业工人的.工资涨幅较一般性行业还要大，平均工资成本提高超过15%，将减少毛利率4.5个百分点，预计全年累计减少行业利润14000万元，减少行业增值税税收2500万元，减少企业所得税1000万元。
4.杂费高。船体分段等重钢结构体积较大，运输十分不便，企业普遍反映过桥过闸以及自用码头存在收费不合理现象，给企业造成很大负担。
5.用地难。沿江土地资源有限，部分企业由于用地困难，发展受限。如通洋船务有限公司由于与相邻砖瓦厂购买纠纷迟迟得不到解决，新的船台一直无法投入，无法实现企业扩张。
6.出口退税率降低。由于国家税收政策的调整，船舶产品出口退税率逐步降低，20xx年7月1日起船舶分段和非机动船的出口退税率完全取消，退税率的取消，一方面影响企业的利润，另一方面也导致没有免抵资源产生，影响税收收入。
四、行业趋势及发展建议
随着国内造船能力的过快扩张，行业间的竞争加剧，产能过剩，船舶修造行业也存在较高的投资风险。从长期趋势来看，船舶修造行业面临修造成本上升的严峻形势，企业必须通过提高船台利用效率和改进造船模式来降低变动成本和材料消耗，从而提高行业盈利水平。另一方面，需要政府加大扶持协调，科学调控，合理引导，实现产业稳步健康发展。
（一）企业自身提高竞争力，增强抗风险能力
1.强化风险意识，通过签定敞口合同、欧元结算等办法减小变动成本因素的不利影响；
2.加强内控，合理控制成本，提高利润，稳步增长；
3.行业自律，充分发挥行业协会职能，减少无序竞争，提高地区行业利润水平，加强合作，做大做强；
4.增强忧患意识，开拓创新，多元化发展，降低产业风险，提高抗风险能力。
（二）政府加大扶持协调，合理调控
1.针对企业用地紧张、贷款难、原辅材料成本上涨的问题，政府给予协调和帮助，扶持企业发展。
2.针对企业用工难的问题，建议政府采取异地培训办学，完善地方基础便民设施等办法吸引外来产业工人；
3.针对工资成本提高的问题，建议政府参照周边城市，对本地和外来职工的“五险一金”采用区分对待办法，一定时期内给予企业扶持，帮助企业平稳过渡；
4.加强政策性调控，防止产业投资过热，顺应国家宏观经济政策，规避未来产业风险，促进经济结构优化调整。
